New income tax regime: करदाता धारा 80 सी आदि का उपयोग करके पुरानी आयकर व्यवस्था (old income tax regime) के तहत कई कटौती का लाभ उठा सकते हैं। लेकिन नई कर व्यवस्था (new tax regime) के तहत ऐसी किसी कटौती की अनुमति नहीं है। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण (Finance Minister Nirmala Sitharaman) ने Budget 2023 में नई आयकर व्यवस्था में कई बदलावों की शुरुआत की। व्यक्तिगत करदाताओं के लिए छूट की सीमा 5 लाख रुपये प्रति वर्ष से बढ़ाकर 7 लाख रुपये प्रति वर्ष कर दी गई है। इसके अलावा, नई टैक्स व्यवस्था को करदाताओं के लिए डिफॉल्ट व्यवस्था बना दिया गया है।
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“वर्तमान में, 5 लाख रुपये तक की आय वाले लोग पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं में किसी भी आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। मैं नई कर व्यवस्था में छूट की सीमा को 7 लाख रुपये तक बढ़ाने का प्रस्ताव करता हूं। इस प्रकार, नई कर व्यवस्था में व्यक्ति सात लाख रुपये तक की आय वालों को कोई कर नहीं देना होगा। इसके अलावा, 3 लाख रुपये प्रति वर्ष की छूट सीमा के साथ एक नया कर ढांचा (new tax structure) पेश किया गया था।
“मैंने वर्ष 2020 में, 2.5 लाख रुपये से शुरू होने वाले छह आय स्लैब के साथ नई व्यक्तिगत आयकर व्यवस्था पेश की थी। मैं इस व्यवस्था में कर संरचना को बदलने का प्रस्ताव करता हूं, जिसमें स्लैब की संख्या घटाकर पांच कर दी जाती है और कर छूट की सीमा 3 लाख रुपये करने के लिए बढ़ा दी जाती है। उन्होंने कहा कि करदाताओं को यदि वे चाहें तो पुरानी व्यवस्था चुनने का विकल्प मिलता रहेगा।
नई टैक्स व्यवस्था पुरानी टैक्स व्यवस्था से कैसे अलग है?
करदाता section 80C आदि का उपयोग करके पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत कई कटौतियों का लाभ उठा सकते हैं। हालांकि, नई कर व्यवस्था के तहत, इस तरह की कटौती की अनुमति नहीं है। विशेषज्ञों के मुताबिक इसके पीछे मुख्य विचार यह है कि income tax filing process को आसान बनाना चाहता है।
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नई कर व्यवस्था में, leave travel allowance (LTA), मकान किराया भत्ता (HRA), बच्चों की शिक्षा भत्ता और वेतन पर मानक कटौती जैसी लोकप्रिय छूटों का भी लाभ नहीं उठा सकता है।
| Tax (in %) | Old Tax Regime Income | New Tax Regime Income(Existing) | New Tax Regime (Proposed in Budget 2023 |
| 0 | Up to Rs 2.5 lakh | Up to Rs 0-2.5 | Up to Rs 3 lakh |
| 5 | Rs 2.5-5 lakh | Rs 2.5-5 lakh | Rs 3-6 lakh |
| 10 | – | Rs 5-7.5 lakh | Rs 6-9 lakh |
| 15 | – | Rs 7.5-10 lakh | Rs 9-12 lakh |
| 20 | Rs 5-10 lakh | Rs 10-12.5 lakh | Rs 12-15 lakh |
| 25 | – | Rs 12.5-15 lakh | – |
| 30 | More than Rs 10 lakh | More than Rs 15 lakh | More than Rs 15 lakh |
कानून के अनुसार, यदि कोई करदाता नई कर व्यवस्था के तहत आयकर का भुगतान करने का विकल्प चुनता है, तो उसके पास अभी भी पुरानी व्यवस्था में वापस जाने का विकल्प होता है। हालांकि, यह वेतनभोगी के लिए जीवन में केवल एक बार उपलब्ध है।
कौनसी व्यवस्था बेहतर है ?
बजट में पुरानी व्यवस्था के स्लैब में बदलाव नहीं किया गया है।
पुराने शासन के तहत, यदि करदाता की आय 9 लाख रुपये प्रति वर्ष है, तो वे सभी कटौती का उपयोग कर सकते हैं और कर योग्य आय को 5 लाख रुपये तक ला सकते हैं और अपनी कर देयता को 0 रुपये तक ला सकते हैं। लेकिन नई व्यवस्था के तहत, वे 45,000 रुपये का टैक्स देना होगा। हालांकि, जैसे-जैसे आय बढ़ती है, करदाताओं को नई व्यवस्था के तहत कम टैक्स देना होगा क्योंकि अधिक स्लैब हैं। पुरानी व्यवस्था उन लोगों के लिए अधिक आकर्षक दिखती है, जिनके पास अधिक दीर्घकालिक निवेश है।
लेकिन जिन लोगों के पास हाउसिंग लोन या लंबी अवधि की टैक्स सेविंग स्कीम नहीं है, उनके लिए नई व्यवस्था बेहतर दिख रही है।
डेलॉयट इंडिया के निदेशक, नितिन बैजल के अनुसार, “जैसा कि सरलीकृत कर व्यवस्था की शुरुआत के समय से उम्मीद की जा रही थी, सरकार ने इसे पुराने शासन के बराबर लाने के लिए सरलीकृत व्यवस्था में बदलाव किया है। स्लैब दरों में बदलाव किया गया है, जो पुराने शासन के तहत कटौती और छूट का दावा करने के कारण होने वाली प्रशासनिक असुविधा से वेतन करदाताओं को राहत प्रदान करता है। अब 15,00,000 रुपये की आय अर्जित करने वाला व्यक्ति सरलीकृत व्यवस्था को पसंद करेगा यदि मानक कटौती सहित उसकी समग्र छूट और कटौती 4 रुपये से कम है ,08,300। सरकार ने अब नए शासन को एक सरलीकृत शासन के रूप में बनाने की कोशिश की है।”
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